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江西省地方稅務局支持“調結構、促改革”稅收優惠政策和服務措施30條
文章來源:本站原創   發布時間:2015-10-19  瀏覽:8967
   

為深入貫徹落實胡錦濤總書記對我省經濟社會發展情況的重要批示和省委、省政府三保一弘揚各項工作部署,落實好把保增長與調結構、促改革結合起來的工作要求,在保增長中更加注重推進結構調整,更加注重加快自主創新,更加注重加強節能環保,更加注重深化改革,更加注重保障和改善民生,充分發揮地稅部門的職能作用,促進加快科技進步和創新,積極培育發展潛力大、帶動作用強的新興產業;推進結構調整和節能減排,大力推動重點產業調整振興,改善中小企業發展環境;加強農業農村經濟,推進農業結構調整和綜合生產能力建設;用好各項稅收優惠政策,推動企業改革,促進我省經濟平穩較快增長。依據稅法規定并結合全省實際,提出以下稅收優惠政策和服務措施。

    一、發揮地稅杠桿作用,促進經濟結構調整
    1
.支持高新技術產業發展。經省級認定管理機構認定的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

    2.鼓勵技術轉讓與技術開發。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

    3.支持軟件產業發展。對軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,用于研究開發軟件產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不征收企業所得稅。對在我省境內新辦軟件生產企業經認定后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。國家規劃布局內的重點軟件生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅。

    4.支持動漫產業發展。對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)勞務,在20101231前暫減按3%稅率征收營業稅。經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

    5.支持資源綜合利用。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。

    6.支持企業加大節能減排、安全生產投入。企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業,應當實際購置并自身實際投入使用上述規定的專用設備。 

    7.支持集成電路企業發展。集成電路設計企業視同軟件企業,享受軟件企業的有關企業所得稅政策。集成電路生產企業的生產性設備,經主管稅務機關核準,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3年。投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,可以減按15%的稅率繳納企業所得稅,其中,經營期在15年以上的,從開始獲利的年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年減半征收企業所得稅。

    8.支持農業項目開發。企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植,農作物新品種的選育,中藥材的種植,林木的培育和種植,牲畜、家禽的飼養,林產品的采集,灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修,遠洋捕撈等農、林、牧、漁服務業項目的所得免征企業所得稅;從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖項目的所得,減半征收企業所得稅。從事竹、木生產經營的單位和個人,自產自銷原木、原竹取得的收入,暫免征收個人所得稅。農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治的業務收入免征營業稅。

    9.支持旅游業發展。對從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的余額為營業額計算征收營業稅。

    10.支持現代物流業發展。國家確定的試點物流企業將承攬的運輸或倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的,以該企業取得的全部收入減去付給其他運輸企業的運費或倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。

    11.支持創業投資企業發展。從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資,采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的 70%在股權持有滿 2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

    12.支持中小企業發展。對工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過 30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的小型微利企業,依法減按20%的稅率征收企業所得稅。

    13.減輕企業負擔。對企業在20081120101231期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合:企業能夠提供資金撥付文件,且文件中規定該資金的專項用途;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

    14.支持房地產市場健康發展。對納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

    二、用好稅收優惠政策,推動企業改革
    15
.支持改制搬遷企業發展。因當地政府城市規劃、基礎設施建設等原因,搬遷企業根據搬遷規劃,用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產),或進行技術改造,或安置職工的,準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用,其余額計入企業應納稅所得額。

    16.支持文化體制改革和文化企業發展。經營性文化事業單位轉制為企業,自轉制注冊之日起至20131231止免征企業所得稅。由財政撥付事業經費的文化單位轉制為企業的,自轉制注冊之日起至20131231止對其自用的房產免征房產稅。對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業稅。

    17.支持電力生產企業發展。對火電廠廠區圍墻外的灰場輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地,對水電站除發電廠房、生產、辦公、生活用地外的其它用地免征城鎮土地使用稅。

    18.支持礦山企業發展。對礦山的采石場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區,采區運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統用地,免征城鎮土地使用稅。

    19.支持企業技術改造。企業的固定資產由于技術進步,產品更新換代較快;常年處于強震動、高腐蝕狀態的原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

    20.支持高校對科技人才獎勵。高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給與個人獎勵,獲獎人在取得股份、出資比例時,暫不繳納個人所得稅。

    21.支持合理利用土地辦企業。經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免征城鎮土地使用稅10年。

    22.支持困難企業渡難關。納稅人納稅確有困難的,可按稅收管理權限報經批準后,依法給予減免房產稅、城鎮土地使用稅。對企業在改制中,資金周轉確有困難的,按照《中華人民共和國稅收征管法》的有關規定和程序給予延期繳納稅款,緩繳期內免予加收滯納金。

    23.支持改組改制企業人員安置。個人與用人單位因解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入,相當于當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。

    24.支持破產企業員工安置。國有企業職工,因企業依照《中華人民共和國企業破產法(試行)》宣告破產,從破產企業取得的一次性安置費收入,免予征收個人所得稅。

    25.支持企業安置下崗人員。對商貿企業、服務型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用持《再就業優惠證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠,定額標準為每人每年4800元。對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外),每戶每年以8000元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

    三、提升地稅服務效能,營造良好稅收環境
    26
.樹立正確的稅收經濟觀。正確處理好組織收入與服務經濟社會發展的關系,正確處理好組織收入與落實各項稅收優惠政策的關系。一方面大力組織地稅收入,為地方經濟社會發展提供有力的財力保障;一方面積極發揮稅收政策的引導作用,服務好保增長、調結構、促改革的發展目標。

    27.堅持依法征稅。牢固樹立依法行政觀念,堅持依法治稅,應收盡收,堅決不收過頭稅,堅決防止和制止越權減免稅,營造公平、公開、公正的稅收環境。進一步落實執法責任制,加大執法責任追究力度。進一步加強廉政建設,加大投訴受理和查處力度,切實維護納稅人合法權益。

    28.積極建言獻策。充分發揮地稅部門接觸面廣、掌握經濟信息量大的優勢,加強與政府有關部門的情報交流和信息共享;加強政策效應分析,分析研究國家出臺的稅收政策對調結構、促改革及地方經濟社會發展的影響,及時向當地黨政領導提供決策參考,及時向相關企業通報情況并提出建設性意見。

    29.加大稅收宣傳力度。通過各種形式加大稅收政策宣傳力度,及時宣傳國家引導產業發展的各項稅收優惠政策。積極引導企業充分利用稅制改革的有利發展機遇,促進技術創新和科技進步,增強企業自主發展能力,大力支持我省科技創新六個一工程建設,支持環保、節能減排企業發展,服務企業技術改造和產品升級換代,切實增強企業發展后勁。

    30.大力提高辦事效率。認真落實首問責任制、限時辦結制、一次性告知制和廉潔辦稅違諾責任追究制。大力推行一窗式、一站式辦稅, 推出延時服務節假日服務預約服務提醒服務綠色通道服務。對改組改制企業在辦理稅務登記、發票領購等涉稅事項時,按特事特辦、急事急辦的原則進行辦理,為納稅人提供優質高效服務。

 

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